パート収入は,年間収入どれぐらいから税金がかかるのか(扶養の範囲内にするには)

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最終更新日:2018年11月20日 ページID:017244

質問

  私はパートで働いていますが、パート収入に税金はかかりますか。また、夫の税金にどのような影響があるのでしょうか。

回答  

 パートやアルバイトによる収入は給与所得となり、収入金額により下表のとおり市・県民税、所得税が課税されます。

 パート収入が97万円以下であれば市・県民税、所得税ともに非課税ですが、97万円を超えると市・県民税の均等割が、100万円を超えると市・県民税の所得割が課税されます。また、103万円を超えると所得税が課税されます。

 続いて夫の税金を計算する際の配偶者控除・配偶者特別控除が、平成30年度以前と平成31年度以後で次のとおりとなります。


1.平成30年度までの配偶者控除・配偶者特別控除

 妻のパート収入が103万円以下であれば配偶者控除を受けることができ、103万円を超えて141万円未満の場合は配偶者特別控除を受けることができます。配偶者控除は控除額が一律であるのに対し、配偶者特別控除は妻の収入が増えるに従って段階的に減少するもので、その結果夫の税金が段階的に上がることとなります。ただし、夫の合計所得金額が1,000万円を超えている場合は、配偶者特別控除は受けられません。

妻のパート収入と税(平成30年度以前)

パート収入

市・県民税

均等割

市・県民税

所得割

所得税

夫の税金

(所得控除)

97万円以下

かからない

かからない

かからない

配偶者控除が受けられる

●控除額

市民税 33万円

所得税 38万円

97万円を超え

100万円以下

かかる

かからない

かからない

100万円を超え

103万円以下

かかる

かかる

かからない

103万円を超え

141万円未満

かかる

かかる

かかる

配偶者特別控除が受けられる

(夫の合計所得金額が1000万円以下の

場合に受けられる)

●控除額は妻の収入が増えるにしたがっ

て減少していく

市民税 33万円~3万円

所得税 38万円~3万円

141万円以上

かかる

かかる

かかる

控除なし

(補足)

・上記の表は、妻に基礎控除以外の控除がない場合について掲載しています。

・収入は手取額ではなく、社会保険料や税額を含んだ総支給額です。ただし、非課税分の交通費は含まれません。

2.平成31年度からの配偶者控除・配偶者特別控除

 平成29年度税制改正により、配偶者控除及び配偶者特別控除の見直しが行われ、配偶者特別控除が適用できる妻のパート収入の上限が141万円から201万6千円に引き上げとなりましたが、夫の合計所得金額が900万円、950万円を超えると配偶者控除・配偶者特別控除額が減少し、1,000万円を超えている場合には、配偶者控除についても配偶者特別控除同様、控除が適用されなくなりました。
 この改正は、平成31年度の住民税より適用されます。なお、控除額の詳細については、配偶者控除及び配偶者特別控除の見直しについてをご参照ください。

妻のパート収入と税(平成31年度以後)

パート収入

市・県民税

均等割

市・県民税

所得割

所得税

夫の税金

(所得控除)

97万円以下

かからない

かからない

かからない

配偶者控除が受けられる
(夫の合計所得金額が1000万円以下の

場合に受けられる)
●控除額は配偶者控除及び配偶者特別

除の見直しについてをご参照ください

97万円を超え

100万円以下

かかる

かからない

かからない

100万円を超え

103万円以下

かかる

かかる

かからない

103万円を超え

201万6千円未満

かかる

かかる

かかる

配偶者特別控除が受けられる

(夫の合計所得金額が1000万円以下の

場合に受けられる)

●控除額は配偶者控除及び配偶者特別

除の見直しについてをご参照ください

201万6千円以上

かかる

かかる

かかる

控除なし

(補足)

・上記の表は、妻に基礎控除以外の控除がない場合について掲載しています。

・収入は手取額ではなく、社会保険料や税額を含んだ総支給額です。ただし、非課税分の交通費は含まれません。

お問い合わせ先

市民税課
電話番号:029-232-9138 /ファクス:029-232-9291

〒310-8610 茨城県水戸市中央1-4-1
業務時間:午前8時30分から午後5時15分まで(水曜日は、個人市民税・個人県民税の相談については午後7時まで) /休業日:土・日曜日、祝日